אחת הבעיות של בעלי עסקים היא איך לעבור את ה-15 לחודש. זהו יום התשלום לרשויות: מע"מ, מס הכנסה, ביטוח לאומי וחברות הביטוח, והוא יום חשוב למעבר חלק של החודש ללא חריגות מתזרים המזומנים וממסגרת האשראי בבנק.
אנסה להסביר איך לשלוט בתשלומים לרשויות וחברות הביטוח, כך שלא יהיו הפתעות, ותוכלו לעבור בצורה טובה את ה-15 לחודש, או לפחות להיערך אליו מראש. (למטה בסוף יש טבלה מרכזת של כל ההסבר).
(1) מע"מ - התשלום מושפע מסכום המכירות וההוצאות בתקופת הדיווח. תשלום המע"מ הוא נטו, היינו מע"מ הכנסות פחות מע"מ הוצאות. אם המכירות היו גבוהות, ניתן לצפות שהמע"מ יהיה גבוה. ואם רכשתם מלאי, או השקעתם בהקמת אתר אינטרנט או בשדרוג המחסן, המע"מ צפוי להיות נמוך יותר. (בתשלום שכר עבודה, תשלום לרשויות ולחברות הביטוח והחזר הלוואות אין מרכיב מע"מ, כך שתשלומים אלה לא משפיעים על גובה המע"מ).
(2) מס הכנסה מקדמות - התשלום מושפע ממחזור המכירות. הוא מחושב לפי אחוז המקדמות שנקבע לכם על ידי מס הכנסה. לדוגמה: אם נקבעו 2% מקדמות ומחזור המכירות הוא 98,000 ש"ח התשלום למס הכנסה יהיה 2%*98,000 = 1,960 ש"ח.
בקשו מהנהלת חשבונות שלכם לבדוק, פעם או פעמיים בשנה, אם צריך לעדכן את המקדמות – להגדיל או להקטין. אחרת ייתכן שתופתעו כשהדוח השנתי יוגש למס הכנסה, ותצטרכו לשלם סכום גבוה שלא ידעתם עליו מראש. (בעסק עצמאי שאינו חברה בע"מ, יש לבדוק באותו אופן גם תשלומי מקדמות לביטוח לאומי).
(3) תשלומים למס הכנסה ולביטוח לאומי עבור העובדים ותשלומים לחברות הביטוח (פנסיה, פיצויים) - תשלומים אלה לא אמורים להשתנות משמעותית אם מספר העובדים והמשכורות זהות לחודש קודם (בעסקים שיש בהם עונתיות צפוי שינוי בין החודשים גם בסעיפים אלה). אם יש עובדים חדשים שעדיין לא התחלתם לשלם עבורם לחברות הביטוח (פנסיה ופיצויים), סכום זה מצטבר לחובתכם ותהיו חייבים לשלמו בעתיד.
לסיכום, נושא "ה-15 לחודש" מכביד על התנהלות העסק ועלול לגרום להפתעות לא נעימות. כדאי להתכונן ולהעריך מראש את התשלומים הצפויים לרשויות ולחברות הביטוח. היעזרו בטבלה כמו בדוגמה כאן למטה ועדכנו אותה מדי חודש. הטבלה תסייע לכם להיערך מראש לתשלומי ה-15 לחודש ולעבור תאריך זה בצורה טובה.
בקשו ממנהל/ת החשבונות להכין טבלה השוואתית עם הנתונים הבאים (בש"ח):
חודש | ינואר | פברואר | מרץ |
מכירות (לפני מע"מ) | 98,000 | 75,000 | 112,000 |
תשלומים | | | |
מע"מ (1) | 15,000 | 11,000 | 18,000 |
מס הכנסה - מקדמות (2) | 1,960 | 1,500 | 2,240 |
מס הכנסה - עובדים (3) | 1,500 | 1,600 | 1,600 |
ביטוח לאומי - עובדים (3) | 3,400 | 3,500 | 3,500 |
חברות ביטוח - עובדים (3) | 6,300 | 6,300 | 6,300 |
סה"כ תשלומים | 28,160 | 23,900 | 31,640 |
לתאום פגישת ייעוץ שלחו הודעת ווטסאפ : https://wa.me/972545606843
Comments